撰文 / 群浩鼎會計師事務所
報稅省一筆，未來少一大筆
前幾年與一位傳統產業老闆談天，提及創業初期投入大量資金買設備、請員工，導致前幾年都
沒有賺頭，甚至虧損，當時覺得還沒開始賺錢，只能先透過節流，減少損失擴大，就選擇自己申報
營利事業所得稅（營所稅），省下稅務簽證的費用。
到了第四年，財務狀況由虧轉盈，聽同行建議可以用前幾年的虧損節稅，結果國稅局卻說：「因
為虧損年度皆未有稅務簽證，這些虧損無法扣抵。」
那年賺得多，稅也繳了好幾百萬。
老闆很感慨地說：「前幾年撐那麼久，結果賺錢時，以前年度的虧損，一毛都抵不到。」
有稅務簽證的情況
稅務簽證不是支出，而是保護企業利益的投資。
1.合法適用虧損扣抵
經會計師簽證，得依法適用「前十年虧損扣抵」制度，有效節省稅負。
無稅簽者即使實際虧損，亦可能因不符程序而無法扣抵。
2.等同藍色申報的限額優惠
如交際費較普通申報可列報的限額高。
3.強化正確性與合規品質
會計師協助檢查帳務、調整申報格式、預先發現錯誤，降低日後稽核風險。
4.處理特殊交易更具說服力
如關係人交易、跨國服務、移轉訂價等情況，有稅簽即具備專業覆核與法律效力。
5.提升申報效率與穩定性
專業團隊協助資料整理及與國稅局往來溝通，大幅提升申報流程效率與品質。
沒有稅務簽證的情況
企業自行申報未經會計師查核，看似省時省錢，實則潛藏多重風險：
1.品質把關風險
會計處理稍有不慎，若未依規定揭露或誤報，可能被視為違章，輕則補稅重則裁罰。
2.無法主張稅務優惠
如未經稅簽，將難以適用：
－虧損扣抵
－投資抵減
－跨國租稅協定
－移轉訂價政策等優惠規定。
3.潛在稅務炸彈
初期的錯誤與疏漏可能未被發現，但日後遭查帳追溯時，易衍生連補帶罰等風險。
建議
科技日新月異、法令愈趨嚴謹、查核日益精細的環境下，會計師稅務簽證早已不再只是可有可
無的選擇，而是企業營運穩健暨稅務安全的基本配置。
最終，無論是草創起步或業已營運多年的企業，群浩鼎都將是您的後盾及夥伴。
若有相關問題，歡迎聯繫 群浩鼎會計師事務所，
專業團隊就定位，困擾難題說再見